종합부동산세 계산기

과세표준

(주택 공시가격 합계 − 공제금액) × 공정시장가액비율 60% 입니다. 공제금액은 1세대 1주택자 12억원, 그 밖의 개인 9억원입니다. (법 제8조 제1항, 영 제2조의4 제1항)

주택분 세율 (법 제9조 제1항)

법 조문은 1천분율(예: 1천분의 5)로 규정되어 있습니다. 12억원 이하 구간은 주택 수와 무관하게 같습니다.

재산세 중복분 공제 (법 제9조 제3항, 영 제4조의3)

같은 주택에 재산세와 종합부동산세가 함께 부과되므로 겹치는 부분을 빼 줍니다. 공제액은 재산세 부과세액 × (종부세 과세표준 × 재산세 공정시장가액비율에 재산세 표준세율을 적용한 세액) ÷ (주택 합산 재산세 표준세율 상당액) 입니다.

1세대 1주택자 세액공제 (법 제9조 제5항~제9항)

두 공제는 중복 적용되지만 합계 80%가 한도입니다.

세부담 상한과 농어촌특별세

해당 연도의 재산세와 종합부동산세 합계액이 직전년도 합계액의 150%를 초과하면 그 초과분은 없는 것으로 봅니다. (법 제10조) 종합부동산세액의 20%가 농어촌특별세로 함께 부과됩니다. (「농어촌특별세법」 제5조 제1항 제8호)

공동명의 주택

원칙적으로 각자 지분만큼 납세의무를 져 부부가 각각 9억원씩 공제받습니다. 「종합부동산세법」 제10조의2의 공동명의 1주택자 특례를 9월 16일 ~ 9월 30일에 신청하면 한 사람이 주택 전체에 대해 1세대 1주택자로 계산되어 12억원 공제와 고령자·장기보유 세액공제를 받습니다. 어느 쪽이 유리한지는 공시가격과 연령·보유기간에 따라 달라지므로 계산기가 두 경우를 나란히 보여줍니다.

지원 범위와 후속 확장 항목

• · 지원: 개인 주택분 (1세대 1주택자·일반 소유자, 부부 공동명의 1주택, 2주택 이하·3주택 이상 세율)
• · 미지원: 법인·법인으로 보는 단체의 주택분 (법 제9조 제2항의 27‰·50‰ 단일세율)
• · 미지원: 종합합산토지분·별도합산토지분 (법 제13조·제14조)
• · 미지원: 합산배제 임대주택·사원용 주택 등 (법 제8조 제2항)
• · 미지원: 일시적 2주택·상속주택·지방 저가주택의 1세대 1주택자 판정 특례 (법 제8조 제4항). 요건 판정은 국세청에 확인한 뒤 1세대 1주택자로 선택해 계산하세요
• · 미지원: 신탁주택, 부부 외 공동명의, 「지방세법」 제111조 제3항의 조례 가감조정 세율