프리랜서 3.3% 계산기

프리랜서 3.3% 원천징수란?

한국에서 프리랜서, 작가, 강사, 디자이너, 개발자, 모델 등 인적용역을 제공하는 개인이 사업자로부터 대금을 받을 때, 사업자는 대금에서 소득세 3%와지방소득세 0.3%를 합한 총 3.3%를 미리 떼고 나머지 금액만 지급합니다. 이를 「사업소득 원천징수」라고 부르며, 일상적으로 "프리랜서 3.3%"로 통칭됩니다.

중요한 점은 3.3%가 최종 세금이 아닌 선납이라는 사실입니다. 연말에 자신의 실제 소득과 경비를 합산해 종합소득세를 다시 계산하기 때문에, 이 3.3%는 미리 낸 세금으로 처리되어 다음 해 5월 종합소득세 신고 시 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.

언제 사용하나요?

• 프리랜서 계약 협상 시: "세전 100만 원" 계약이면 실수령은 96만 7천 원입니다. 협상 시 세전/세후를 명확히 해야 합니다.
• 월 수입 정산 시: 통장 입금액에서 거꾸로 세전 금액을 추정할 때.
• 5월 종합소득세 신고 준비: 1년치 원천징수 합산액을 미리 파악해 환급/추납 규모를 가늠.
• 견적서·청구서 작성: 클라이언트가 "3.3% 떼고 입금"한다는 조건일 때.
• 강사·교육비·강연료 계산: 강의료 100만 원 받기로 했는데 96만 7천 원 들어왔다면 정상입니다.

계산 방법

계산 시 소득세는 원 단위로 절사(버림) 처리하는 것이 일반적이며, 사업자별로 처리 방식에 미세한 차이가 있을 수 있습니다.

실전 계산 예시

자주 하는 실수

• 3.3%가 최종 세금이라고 생각하기: 5월 종합소득세 신고 의무가 별도로 있습니다. 무시하면 가산세 부과.
• 원천징수영수증 미수령: 1년치 원천징수 내역은 종소세 신고 시 필수입니다. 발주처에 요청하거나 홈택스 「지급명세서 등 제출내역」에서 확인하세요.
• 경비 영수증 미보관: 통신비·교통비·노트북·소프트웨어 구입비 등 사업 관련 지출은 경비 처리 가능. 영수증·카드 내역을 모아두세요.
• 3.3% vs 8.8% 혼동: 일반 프리랜서는 3.3%, 강사·기타소득자는 경우에 따라 8.8% 또는 22% 등 다른 세율이 적용될 수 있습니다.
• 건강보험 지역가입자 전환 미리 파악 못함: 직장인 → 프리랜서 전환 시 지역가입자로 자동 전환되어 보험료가 크게 변할 수 있습니다.

절세 팁 (참고용)

• 사업용 신용카드 1장 분리: 업무용 지출만 모아 경비 증빙을 깔끔하게.
• 홈오피스 비용 처리: 임차료·통신비·전기료의 일부를 사업 관련 비율만큼 경비 인정.
• 노란우산공제 가입: 사업소득에서 직접 차감(연 최대 500만 원). 폐업 시 일시금 수령.
• 연금저축·IRP: 세액공제 연 최대 900만 원(IRP 합산). 환급 효과 큼.
• 홈택스 모두채움 신고서 활용: 단순경비율 적용 가능 사업자는 신고가 매우 간편.
• 장부 작성 검토: 실제 경비가 추정 경비율보다 크다면 간편장부·복식부기가 유리.

신고 시기

3.3% 원천징수는 발주처(지급자)가 매월 또는 분기별로 국세청에 납부합니다. 프리랜서 본인은 별도 처리할 일이 없습니다. 다만 매년 5월 1일~31일에 전년도 1년치 사업소득을 합산해 종합소득세 신고를 직접 해야 합니다. 이때 이미 낸 3.3% 원천징수액은 「기납부세액」으로 차감되어 환급 또는 추가 납부가 결정됩니다.

5월 신고를 안 하면 무신고가산세(20%)와 납부지연가산세가 붙으므로 반드시 기한 내에 신고해야 합니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)