상속세 계산기

상속세란?

상속세는 사망(상속 개시)으로 재산이 무상 이전될 때 부과되는 세금입니다. 우리나라는 피상속인(돌아가신 분)이 남긴 유산 총액을 기준으로 과세하는 유산세 방식을 취합니다. 받는 사람별로 나누어 과세하는 증여세(유산취득세 방식)와 이 점이 다릅니다.

세율 구조(10~50%)는 증여세와 동일하지만, 공제 항목과 과세 단위가 다릅니다. 또한 소득세·양도소득세와 달리 상속세에는 지방소득세 10%가 붙지 않습니다.

주요 상속공제 항목

• 일괄공제 5억 원: 기초공제(2억) + 그 밖의 인적공제 합계와 비교해 큰 금액을 선택. 대부분 일괄공제 5억이 유리합니다.
• 배우자 상속공제: 최소 5억 원, 배우자가 실제 상속받은 금액 기준 최대 30억 원까지.
• 금융재산 상속공제: 순금융재산의 20%(최대 2억 원, 2천만 원 이하는 전액).
• 동거주택 상속공제: 요건 충족 시 최대 6억 원.
• 신고세액공제: 기한 내 신고 시 산출세액의 3%.

본 계산기의 공제 프리셋은 일괄공제 5억 또는 ‘5억+배우자공제’ 가정값으로 단순화한 것입니다. 실제 배우자공제는 법정상속분과 실제 상속액에 따라 달라지므로 차이가 발생할 수 있습니다.

2026년 상속세 세율표

산출세액 = 과세표준 × 세율 − 누진공제. 예) 과세표준 5억이면 5억 × 20% − 1,000만 = 9,000만 원.

실전 계산 예시

자주 하는 실수

• 사전증여 합산 누락: 상속개시 전 10년 이내 상속인에게, 5년 이내 상속인 외의 자에게 증여한 재산은 상속재산에 합산됩니다.
• 일괄공제를 인적공제와 중복 계산: 일괄공제 5억과 (기초공제+기타인적공제)는 둘 중 큰 금액 하나만 적용됩니다.
• 상속세에 지방소득세 가산: 상속세에는 지방소득세가 없습니다. 양도·종합소득세와 혼동하지 마세요.
• 채무·장례비 공제 누락: 피상속인의 채무, 공과금, 장례비용은 상속재산에서 차감됩니다.
• 신고기한 착오: 상속개시일이 아니라 ‘속하는 달의 말일’부터 6개월입니다.

신고 시기와 절차

상속세는 상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내(피상속인이 비거주자인 경우 9개월)에 신고·납부합니다. 예를 들어 3월 15일 사망이면 9월 30일까지입니다. 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 신고세액공제로 차감해 줍니다.

납부세액이 큰 경우 분납(1,000만 원 초과분), 연부연납(2,000만 원 초과 시 담보 제공), 요건을 갖춘 부동산·유가증권의 물납이 가능합니다. 기한을 넘기면 무신고가산세와 납부지연가산세가 부과됩니다.

자주 묻는 질문 (FAQ)